+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Срок исковой давности по восстановлению ндс

Организация Покупатель перечислила Поставщику авансы по Договору поставки, но Поставщик не выполнил свои обязательства по Договору, в связи с ликвидацией. Покупатель у себя в учете признает данную дебиторскую задолженность безнадежной, и списывает, включая ее в состав внереализационных расходов. Вопрос: нужно ли восстанавливать НДС с аванса, ранее принятый к вычету, при списании безнадежной дебиторской задолженности по ликвидированной организации. В тоже время суды поддерживают налогоплательщиков, которые не восстанавливают, исходя из прямого толкования норм НК РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 👨‍⚖️Срок исковой давности по кредиту. Когда СИД начинает течь заново?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности?

В письме Минфина России от Предположим, что аванс на оказание услуги был выплачен более трёх лет назад, а услуга оказана только сейчас. НДС по авансовому счёту-фактуре будет отражен в Книге продаж в том налоговом периоде, в котором такой аванс получен, и первичные документы в отношении аванса будут выставлены. Далее, по факту оказания услуг, НДС будет отражаться в Книге продаж на сумму оказанных в этом периоде услуг, а в Книге покупок, по мнению налогоплательщика, на такую же сумму будет восстанавливаться на основании авансового счета-фактуры, так как НДС по таким услугам уже ранее, в периоде получения аванса, был отражён и уплачен в бюджет полностью.

Налогоплательщик также предполагает, что НК РФ ограничивает тремя годами только возврат или зачёт излишне уплаченного налога на основании п. В данном случае излишней уплаты налога не произошло, поэтому трёхлетний срок для восстановления НДС с аванса применяться не должен. И он прав! В соответствии с п. При этом на основании п. Таким образом, вычет НДС, исчисленного с сумм оплаты в счёт предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг, в том числе в случае, когда услуги оказываются по истечении трёх лет с даты получения оплаты.

Отметим только, что вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета.

Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя — см. П исьмо Минфина России от Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя" А как же судебная практика, разрешающая такой перенос? Суд согласился, что указанная норма распространяется на все виды вычетов, в том числе и на вычеты по авансам, поскольку специальные требования, ограничивающие ее применение, не установлены в иных положениях главы 21 НК РФ.

В связи с этим суд пришел к выводу, что заявление налогоплательщиком вычетов НДС с авансов позже периода, в котором были выполнены условия для вычета, в пределах трехлетнего срока, является правомерным. Комментарии и мнения. Вычет НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг, в том числе в случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения предоплаты.

Теги публикации: НДС , Налоговые вычеты. Комментарии 0. Алексей 18 апреля Смотрите по этой теме. Переоформленный счёт-фактура 29 августа Перекредитование и налоговая выгода 21 июня Оптимальный НДС для группы компаний 22 февраля Регистрация на мероприятие. Тип плательщика Физическое лицо Юридическое лицо. Все прошло успешно!

Истек срок исковой давности по перечисленному поставщику авансу: восстанавливаем НДС

Как оформляется списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Как отразить списание дебиторской задолженности. НДС при списании дебиторской задолженности. Факт списания долгов дебиторов затрагивает как бухгалтерский учет это находит отражение в балансе и прочей бухотчетности , так и налоговый изменяется база налогообложения. Поэтому к вопросу признания задолженности безнадежной следует подходить очень осторожно.

АО перечислило аванс подрядчику на выполнение строительно-монтажных работ в г. Работы не были выполнены в полном объеме..

Организация применяет ОСНО. Ранее по уплаченному поставщику авансу на основании полученного счета-фактуры был принят к вычету НДС. Каким образом производится списание в бухгалтерском и налоговом учете дебиторской задолженности с истечением срока исковой давности, возникшей в связи с перечислением аванса поставщику? В рассматриваемой ситуации безопаснее восстановить принятую ранее к вычету сумму НДС с авансового счета-фактуры поставщика. Если при списании дебиторской задолженности организация не будет восстанавливать НДС, то, признавая в налоговом учете во внереализационных расходах сумму дебиторской задолженности с учетом НДС, одновременно сумму НДС следует включить во внереализационные доходы.

Комментарии и мнения

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже. При этом и не возвращает покупателю деньги. Ведь моментом определения налоговой базы является день получения аванса, что четко следует из пп. Но у нас ситуация иная: продавец не поставляет товар в счет этого аванса и не будет этого делать в дальнейшем. В такой ситуации вычет возможен, только если продавец вернет полученный аванс покупателю п. А в нашем случае аванс не возвращается, а кредиторская задолженность в определенном периоде списывается и увеличивает налогооблагаемую прибыль. В этом случае НК РФ не содержит положений, ссылаясь на которые можно было бы применить вычет. Значит, продавец, оставивший у себя денежные средства, полученные в качестве аванса, не сможет применить вычет НДС, который он исчислил и уплатил с аванса. Такие же выводы делают и чиновники, о чем свидетельствует, например, письмо Минфина РФ от

Восстановление срока исковой давности

В письме Минфина России от Предположим, что аванс на оказание услуги был выплачен более трёх лет назад, а услуга оказана только сейчас. НДС по авансовому счёту-фактуре будет отражен в Книге продаж в том налоговом периоде, в котором такой аванс получен, и первичные документы в отношении аванса будут выставлены. Далее, по факту оказания услуг, НДС будет отражаться в Книге продаж на сумму оказанных в этом периоде услуг, а в Книге покупок, по мнению налогоплательщика, на такую же сумму будет восстанавливаться на основании авансового счета-фактуры, так как НДС по таким услугам уже ранее, в периоде получения аванса, был отражён и уплачен в бюджет полностью.

Справочные правовые системы "Консультант Плюс". Контактная информация.

Кредиторская задолженность у организации формируется обычно в связи с приобретением товаров, работ, услуг или получением авансов. По приобретаемым товарам работам, услугам , облагаемым НДС, и при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры НДС принимается к вычету п. Если кредиторская задолженность за поставленные товары работы, услуги списывается, то делается бухгалтерская запись:. Списание кредиторской задолженности не поименовано в числе случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению ст.

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Исковая давность. Должник При этом в числе случаев, при которых налогоплательщик обязан восстановить принятый к вычету НДС, рассматриваемая ситуация не упомянута п.

Однако он так и не был оплачен. Следует ли и в каком порядке при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС? В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей настоящего Кодекса, на налоговые вычеты. В свою очередь перечень ситуаций, когда необходимо восстановить ранее принятый к вычету НДС, установлен в пункте 3 статьи Кодекса. Данный перечень носит исчерпывающий характер, что подтверждается многочисленной арбитражной практикой см.

Восстановление НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности

.

В данном случае излишней уплаты налога не произошло, поэтому трёхлетний срок для восстановления НДС с аванса применяться не.

.

НДС с аванса не возвращенного: срок исковой давности

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 magazinpokrov.ru